VEROTUS JA VÄHENNYKSET
Kevytyrittäjän kulut ja vähennykset 2026
Kevytyrittäjänä voit tietyin edellytyksin vähentää verotuksessa työhösi liittyviä kuluja. Se, miten kulut ilmoitetaan, riippuu muun muassa siitä, saatko laskutuspalvelusta palkkaa vai työkorvausta.
Billbe • Päivitetty 2026
Verotuksen vähennykset riippuvat henkilökohtaisesta tilanteesta. Tarkista oma tilanteesi aina Verohallinnon ajantasaisista ohjeista.
Mitä kuluja kevytyrittäjä voi vähentää?
Työn tekemiseen liittyvät todelliset kulut voivat tietyin edellytyksin olla verotuksessa vähennyskelpoisia.
- Työssä tarvittavat työvälineet
- Työhön liittyvät matkakulut
- Työhön liittyvä osuus puhelin- tai muista vastaavista kuluista
- Muut työn tekemiseen välittömästi liittyvät kulut tilanteen mukaan
Kaikki ostokset eivät ole automaattisesti verovähennyskelpoisia.
Lista on esimerkinomainen eikä kattava luettelo. Vähennyskelpoisuus ratkaistaan aina oman tilanteen ja Verohallinnon ohjeiden perusteella.
Kulut
Työhön liittyvä kulu syntyy
Tositteet
Kuitit ja muistiinpanot talteen
OmaVero
Kulut ilmoitetaan Veron ohjeiden mukaan
Palkka vai työkorvaus vaikuttaa vähennyksiin
Kevytyrittäjän kulujen ilmoittamistapa riippuu siitä, maksaako laskutuspalveluyritys sinulle palkkaa vai työkorvausta. Tämä on hyvä selvittää ensin, koska sama kulu ilmoitetaan eri kohdassa tulolajin mukaan.
PALKKA
Palkkaan liittyvät työstä aiheutuneet kulut ilmoitetaan palkkatulojen tulonhankkimismenoina.
Palkkatuloista tehdään automaattinen tulonhankkimisvähennys, mikä vaikuttaa siihen, syntyykö erikseen ilmoitetuista kuluista lisävähennystä.
TYÖKORVAUS
Työkorvaukseen liittyvät kulut ilmoitetaan työkorvaukseen liittyvinä tulonhankkimismenoina Verohallinnon ohjeiden mukaisesti.
Työkorvauksissa kulut ilmoitetaan Verohallinnon ohjeiden mukaisesti myös silloin, kun ne jäävät alle 750 euroon.
Jos saat saman vuoden aikana sekä palkkaa että työkorvausta, kulut kohdistetaan Verohallinnon ohjeiden mukaan kumpaankin tulolajiin erikseen.
Tarkista oman Billbe-tilanteesi tulolaji ja verokorttivaatimus aina ajantasaisesta ohjeesta: Verohallinto: Kevytyrittäjän verokortti.
Laajempi yleiskuva verotuksesta löytyy oppaasta Kevytyrittäjän verotus 2026.
Työvälineet ja muut työn tekemisen kulut
Työn tekemiseen tarvittavista työvälineistä aiheutuneet kulut voivat tietyin edellytyksin olla vähennyskelpoisia.
- työssä käytettävät välineet
- ammatissa tarvittavat tarvikkeet
- työn tekemiseen liittyvä ohjelmisto tai palvelu tilanteen mukaan
- työn tekemiseen liittyvä osuus puhelin- tai tietoliikennekuluista tilanteen mukaan
Esimerkit eivät tarkoita, että jokainen niistä olisi automaattisesti vähennyskelpoinen. Ratkaisu tehdään sen perusteella, liittyykö kulu tulon hankkimiseen.
Yksityiskäytön osuutta ei voi vähentää pelkästään sillä perusteella, että samaa välinettä käytetään myös työssä.
Kevytyrittäjän matkakulut
Työhön liittyviä matkakuluja voi tietyin edellytyksin vähentää tulonhankkimiskuluina. Esimerkiksi matka asiakkaan luo voi olla työhön liittyvä matka.
Työhön liittyvä matka on eri asia kuin tavanomainen matka kodin ja varsinaisen työpaikan välillä, jota käsitellään verotuksessa omien sääntöjensä mukaan. Emme voi tässä oppaassa ratkaista, miten juuri sinun yksittäinen matkasi käsitellään.
Oman auton vähennys vuoden 2026 verokortille:
0,27 €/km
Verohallinnon vuoden 2026 verokorttiohjeen mukainen määrä. Määrää ei voi yleistää jokaiseen matkustustilanteeseen tai muihin kulkuneuvoihin.
Jos laskutuspalveluyritys on jo maksanut samasta matkasta verovapaan matkakustannusten korvauksen, samasta matkasta ei voi tehdä toista vähennystä.
Ajantasaiset määrät ja ohjeet: Verohallinto: Kevytyrittäjän matkakulut ja muut vähennykset.
Pidä ajopäiväkirjaa
Jos käytät ajoneuvoa kevytyrittäjän työssä, ajopäiväkirjan avulla voit osoittaa, mitkä ajot liittyvät työhön ja mitkä ovat yksityisajoja.
Esimerkki käytännön muistiinpanoista
- päivämäärä
- matkan tarkoitus
- lähtöpaikka
- määränpää
- ajokilometrit
Esimerkki on käytännön muistilista, ei kattava lakisääteinen malli.
Säilytä kuitit ja tositteet
Säilytä kuitit ja muut tositteet työhön liittyvistä kuluista. Verohallinto voi pyytää niitä tarvittaessa.
Kuitteja ei lähtökohtaisesti liitetä veroilmoitukseen ilman erillistä pyyntöä.
Säilytä kuitti itselläsi. Verohallinto pyytää tositteita tarvittaessa.
Mikä on 750 € tulonhankkimisvähennys?
Palkkatuloista tehdään automaattisesti tulonhankkimisvähennys. Verohallinnon nykyisen kevytyrittäjäohjeen mukaan määrä on 750 euroa.
Palkkaan liittyviä työmatkakuluja ja muita tulonhankkimiskuluja ilmoitetaan erikseen Verohallinnon ohjeiden mukaisesti, ja 750 euron automaattinen vähennys vaikuttaa siihen, syntyykö erikseen ilmoitetuista kuluista lisävähennystä.
750 euron raja ei koske työkorvauksia samalla tavalla. Työkorvaukseen liittyvät tulonhankkimiskulut ilmoitetaan Verohallinnon ohjeiden mukaisesti myös silloin, kun ne jäävät alle 750 euroon.
Jos saat sekä palkkaa että työkorvausta, kannattaa käydä molempien tulolajien ohjeet läpi erikseen Verohallinnon sivulta.
Mitä kevytyrittäjä ei voi vähentää?
Vähennyksen pitää liittyä tulon hankkimiseen. Tavalliset yksityiset elantomenot eivät muutu vähennyskelpoisiksi vain siksi, että toimit kevytyrittäjänä.
Yleisesti yksityisluonteisia menoja voivat olla esimerkiksi:
- tavalliset ruokamenot
- tavalliset vaatteet
- yksityiskäyttöön liittyvät menot
Luettelo on esimerkinomainen eikä kattava kielletty-lista.
Rajanveto riippuu tilanteesta, joten epäselvässä tapauksessa tarkista asia Verohallinnolta.
Voiko Billben palvelumaksun vähentää verotuksessa?
Verohallinnon nykyisen kevytyrittäjäohjeen mukaan laskutuspalveluyritykselle maksettua palkkiota ei enää vähennetä verotuksessa samalla tavalla kuin aiemmassa verotuskäytännössä.
Samoin työnantajan sairausvakuutusmaksun verokäsittelyyn liittyy Verohallinnon nykyinen laskutuspalvelukäytäntö.
Tarkista ajantasainen ohje suoraan lähteestä: Verohallinto: Kevytyrittäjän matkakulut ja muut vähennykset. Emme anna tässä oppaassa henkilökohtaista vähennysratkaisua.
Billben palvelumaksujen sisällön näet hinnastosta.
Voiko YEL-maksun vähentää?
Maksetut YEL-vakuutusmaksut voidaan ottaa huomioon verotuksessa Verohallinnon sääntöjen mukaisesti.
YEL-maksut ilmoitetaan Verohallinnon ohjeiden mukaisesti.
YEL-velvollisuuden edellytykset ja työtulon merkitys käsitellään oppaassa YEL kevytyrittäjälle 2026.
Lisätietoa verotuksen puolelta: Verohallinto: Kevytyrittäjyys.
Miten kulut ilmoitetaan OmaVerossa?
OmaVeron näkymät ja kohtien nimet voivat muuttua, joten tässä kuvataan asia vain käsitteellisesti. Tarkka kohta kannattaa aina varmistaa Verohallinnon ajantasaisesta ohjeesta.
JOS SAAT PALKKAA
Kulut ilmoitetaan palkkatuloihin liittyvissä tulonhankkimismenojen ja matkakulujen kohdissa Verohallinnon ajantasaisen ohjeen mukaan.
JOS SAAT TYÖKORVAUSTA
Kulut ilmoitetaan muiden kuin palkkatulojen eli työkorvaukseen liittyvien tulonhankkimismenojen kohdissa Verohallinnon ajantasaisen ohjeen mukaan.
Esimerkki: työväline ja asiakaskäynti
Aino tekee kevytyrittäjänä valokuvaustyötä. Hän hankkii työssä tarvittavan tarvikkeen ja ajaa asiakkaan kuvauspaikalle.
- Työhön liittyvä välinekulu voi olla merkityksellinen vähennyksen kannalta
- Työhön liittyvä matka asiakkaan luo voi olla merkityksellinen
- Kuitit kannattaa säilyttää
- Ajoista kannattaa pitää muistiinpanoja
Se, mitä Aino voi lopulta vähentää ja missä kohdassa, riippuu tulolajista ja hänen omista olosuhteistaan. Emme laske tässä esimerkissä veronpalautusta.
Palkan muodostumista voit hahmottaa palkkalaskurilla, joka antaa suuntaa-antavan arvion – ei virallista palkkalaskelmaa eikä vähennyslaskelmaa.
Tarkista tiedot Verohallinnosta
Verotuksen ohjeet päivittyvät. Käytä aina virallista lähdettä oman tilanteesi tarkistamiseen.
- Verohallinto: Kevytyrittäjän matkakulut ja muut vähennykset
- Verohallinto: Kevytyrittäjän verokortti
- Verohallinto: Kevytyrittäjyys – ohjeet kevytyrittäjälle
Tämä opas on yleistä tietoa, ei henkilökohtaista vero-ohjausta.
Usein kysyttyä kevytyrittäjän vähennyksistä
Lue myös
Uusi kevytyrittäjyydessä? Aloita perusteista: kevytyrittäjän palvelu ja miten aloittaa kevytyrittäjänä.
Valmis aloittamaan kevytyrittäjänä?
Luo Billbe-tilisi ilmaiseksi ja aloita laskuttaminen.
Uudelle asiakkaalle 1,9 % palvelumaksu pysyvästi • Norm. 3 %
Tapaturmavakuutus 2 % veloitetaan erikseen.
0 € rekisteröityminen • 0 € kuukausimaksu • Ei sitoutumista
Katso tarkemmat maksut hinnastosta.